子供の学資のために必死に働いていたパートタイマーのAさん。
ドキドキの確定申告を終えてホッとしたのも束の間、税務署からびっくりするくらいの税金を請求されてしまいました。
またBさんはAさんほど稼いでいたわけではないのに夫の扶養から外れて年間１５万の保険料を負担することに･･･。
これでは給料のトータルよりも保険料や税金の方が多くて働き損ですよね（TT）
こんなことにならないよう、パートやアルバイトを始める前に知ってほしいことがあります。
それは収入についての「３つの壁」。
すなわち、「１０３万の壁」「１０６万の壁」「１３０万の壁」です。
今回は、知っているのと知らないのとでは全然ちがう、パートタイマーの「３つの壁」についてお話したいと思います。
目次
1.「１０３万の壁」～所得税発生のボーダーラインはここ！扶養手当に気をつけて！～
妻の年収が１０３万を超えると所得税が課せられます。
これが税制の壁「１０３万の壁」です。
なぜ１０３万という数字かというと年収から給与所得控除６５万円と基礎控除３８万を引いた額が所得税を計算するための根拠(課税所得)になるためです。
したがって、【６５万＋３８万＝１０３万】この１０３万を年収が超えてしまうと所得税を支払わなければなりません。
ここで耳寄り情報。
実は１０３万をわずか超えただけで劇的に所得税がかかるかというとそうでもないのです。
納税額と世帯収入でみればプラスになっているケースがほとんど。
しかし、安心は禁物です。この「１０３万の壁」、問題になるのは所得税のことだけではありません。
旦那さんは「配偶者手当」「家族手当」「扶養手当」という名前の手当をもらっていませんか？
これらは妻の年収によって支給の可否が決まっています。
その上限は会社によって異なりますが、多くの事業所で「１０３万」もしくは「１３０万」に設定されています。
もしこの上限を超えてしまったら来年度からこれらの手当をもらえなくなってしまう危険があるのです。
月に１万５千円支給されていたなら年間１８万のマイナスです。
ですので、扶養手当の面でも「１０３万の壁」を意識していくことが大切になります。
2.「１０６万の壁」～その雇用契約、年間１５万の収入減かも！？～
パートやアルバイトをするなら夫の扶養から外れない範囲で、と考えているママは多いのではないでしょうか？
子育てしながら今の世帯収入を増やすには税金や保険料をうまく安くするのが確かに効果的です。
2018年から配偶者特別控除の適用範囲が変わり、旦那さんの所得が１０００万以内の場合、妻の年収が１５０万以下なら３８万の所得控除が受けられるようになりました。
（以前は妻の年収が１０３万以内だと控除額が３８万、１０３万を超えていくほど控除額が段階的に減額されていました。）
これを受けて「上限が上がったならもっと働こう！」と思ったママ、ちょっと待ってください。
実は雇用条件や企業の規模によっては旦那さんの扶養から外れてしまい、高額の保険料を納めることになってしまうかもしれません。
ここで立ちはだかってくるのが「１０６万の壁」。
大手チェーンで働こうとしているママは特に要注意です。
その条件を見てみましょう。
- 会社の従業員数が501人以上
- １週間あたりの定められた労働時間が20時間以上
- 雇用される期間が１年以上の予定
- 学生以外
- 月額88,000円以上（年間およそ１０６万、残業代・交通費・賞与を含まない）
以上の条件を全て満たしている場合、パートタイマーであっても自分の勤めている会社の健康保険・厚生年金保険に加入しなければなりません。
つまり安くはない保険料を自己負担することになります。
その額、年間およそ１５万にも！
しかしこの壁は、雇用契約を結ぶときに上記のことを知っていれば回避することができます。
というのもあくまで雇用契約書や就業規則で定められた契約に基づく判断になるからなんですね。
したがって、通勤にかかる交通費や残業代、賞与などのイレギュラーな収入は含まれません。
どうしても「１０６万の壁」を気にせず働きたいという方は、残業代で稼ぐ、時給が高いアルバイトを選んで労働時間を２０時間より少なくする、１年を越えない短期のアルバイトをはしごする、などいろいろな方法があります。
ハローワークや事業者と相談してみるといいですね。
3.「１３０万の壁」～保険料と扶養手当、二つの意味での大きな壁！～
前項の「１０６万の壁」では雇用契約や事業所の規模が関わってきましたが、この「１３０万の壁」では「年収１３０万以上」という条件だけで見ます。
この年収は交通費や残業代、賞与、手当て等の収入も含んだものです。
年収が１３０万を超えると旦那さんの扶養から外れ、自分の勤め先で健康保険、厚生年金保険に加入しなければならなくなります。
また、「１０３万の壁」でも触れましたが、多くの事業所で扶養手当を支給する妻の収入の限度額を「１０３万」あるいは「１３０万」に設定しています。
したがってこの壁を越えると、保険料負担、かつ、扶養手当の支給停止というWパンチを食らう恐れがあるのです。単純計算で年間３０万近くのマイナスに！
収入が１６０万以上になるくらいであれば、この「１３０万の壁」と配偶者控除の壁である「１５０万の壁」を超えてもトータルプラスになりますが、そうでなければ１３０万を超えない額に収めるのが安全策と言えるでしょう。
4.まとめ
アルバイトを始めるママに知ってほしいこととして税金や保険の制度に関わる「３つの壁」について見ていきました。
所得税と手当に関わる「１０３万の壁」、保険加入に関わる「１０６万の壁」、そしてその両方に関わる「１３０万の壁」です。
ワークスタイルを決めるときは子育てとの両立やママ自身の健康、そしてこれらの壁を総合的に考えていくことが大切です。